– Собираюсь продавать автомобиль. Какой налог с продажи автомобиля нужно заплатить в 2021 году? Можно ли как-то его уменьшить?

– Доходы, полученные от продажи автомобиля, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Но налог платится не всегда – и законом предусмотрено несколько способов для уменьшения его суммы.

СодержаниеПоказать

• 💰 Налог с продажи автомобиля для физических лиц
  • С какой суммы берется налог
• 💸 Законные способы уменьшить сумму налога или полностью исключить его уплату
  • Длительность владения
  • Вид сделки
  • Налоговый вычет
  • Если сделка не принесла прибыли
• 👇 Порядок уплаты налога
  • Как заполнить и как подать декларацию. Все способы подачи
• ⏰ Срок уплаты
• ✨ Итоги

💰 Налог с продажи автомобиля для физических лиц

Доходы, которые получены от продажи транспортных средств, подлежат налогообложению. Продажа автомобиля облагается НДФЛ: это тот же налог, который уплачивается из ежемесячной зарплаты или, например, при продаже квартиры (подпункт 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ). Ставка НДФЛ зависит от статуса плательщика и составляет:

• 13% – для налоговых резидентов (к ним относят тех граждан, которые проживают в России в течение 183 дней за 12 календарных месяцев и более);
• 30% – для нерезидентов, который за год проживали в стране менее 183 дней.

Оформление автомобиля в наследство. Почему не получится сразу сесть за рульЧитатьКому аннулируют диагностическую карту автомобиляПодробнееКупля-продажа машины через Госуслуги – нововведения с 1 мая 2021 годаСмотреть

С какой суммы берется налог

Налог с продажи автомобиля уплачивается с разницы между полученным доходом от продажи и расходами на покупку автомобиля.

Доход от продажи – это сумма сделки, которая фигурирует в договоре купли-продажи. Например, при продаже автомобиля за 500 тыс. р. именно на этой цене будет основан расчет налога.

💸 Законные способы уменьшить сумму налога или полностью исключить его уплату

Для того чтобы у продавца возникли обязательства по уплате налога, должно соблюдаться несколько условий:

1. Машина была продана дороже, чем куплена.
2. Автомобиль продан дороже 250 тыс. р.
3. Он владел авто менее трех лет.
4. Он передал его новому собственнику по возмездной сделке (договору купли-продажи), а не через договор дарения или наследование.

Длительность владения

В ряде случаев владелец может продать авто и получить за него деньги, но налог не платить. Это, например, ситуации, когда продавец владел машиной дольше минимального срока (на основании статьи 217 Налогового кодекса).

Налогом облагаются только сделки по продаже автомобиля, который находился в собственности менее трех лет. Если собственник купил машину в 2015 году, а продал ее в 2021, то платить налог и подавать декларацию ему не нужно.

Сроки владения начинают отсчитываться с даты заключения договора купли-продажи или оформления дарственной, момента открытия наследства.

Вид сделки

Если машина продается, то у продавца формируется налогооблагаемый доход. Но когда машина передается в рамках договора дарения, то у дарителя не возникает финансовой выгоды, поэтому он освобождается от налогообложения, тогда как от уплаты НДФЛ освобождены только близкие родственники дарителя: в частности, супруги, дети, бабушки и дедушки, внуки, братья и сестры. Другие получатели дара уплачивают НДФЛ от стоимости полученного автомобиля по стандартной ставке 13%. Причем они не могут воспользоваться налоговым вычетом или другими способами уменьшения налогооблагаемой базы.

Наследники освобождены от налогов при вступлении в наследство на автомобиль.

Платили ли вы налог при продаже машины?ДаНетНе покупал(а) и не продавал(а) машину

Налоговый вычет

При продаже автомобиля ранее минимального срока владения придется заплатить НДФЛ и сдать декларацию. Но сумму налога можно уменьшить через налоговые вычеты вплоть до нуля. Налогоплательщик может воспользоваться одним из следующих вычетов:

1. Фактические расходы на покупку машины (на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса).
2. Стандартный вычет в размере 250 000 р. (на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса).

Чтобы воспользоваться первой группой вычетов в размере фактических расходов на покупку, продавцу машины необходимо подтвердить расходы документально:

• через договор купли-продажи;
• расписки от продавца;
• чеки;
• квитанции;
• справки о начисленных процентах по кредиту и пр.

Например, машина куплена за 550 тыс. р., что подтверждают договор купли-продажи и расписка от бывшего владельца, а продана за 700 тыс. р. Налог к уплате составит (700 000 – 550 000) * 13% = 19 500 руб.

Если подтвердить расходы нет возможности, то можно воспользоваться стандартным вычетом в 250 тыс. р. Для его получения не нужны документы о расходах.

Налогоплательщик может выбрать один из способов получения вычета по своему усмотрению. Если реальные затраты на покупку машины были меньше 250 тыс. р., то более выгодным будет применение стандартного вычета.

При использовании вычета нужно помнить об ответственности за искусственное занижение цены по договору купли-продажи. Продавцу придется не только заплатить НДФЛ в полном размере, но и штраф от укрытой суммы в 40%.

Например, если налогоплательщик купил разбитую машину за 100 тыс. р. и продал ее за 250 тыс. р. после ремонта, то выгоднее будет применить вычет 250 тыс. р., а не фактические расходы.

Если в течение года продавец продает несколько машин, то вычет в 250 тыс. р. он вправе применить к одной из них (на свое усмотрение). В следующем календарном году вычет в 250 тыс. р. возобновится и им можно будет воспользоваться вновь.

Если продается машина, полученная в наследство или по договору дарения, то расходы бывшего собственника так же можно вычесть из налогооблагаемой базы. Это, в частности, затраты наследодателя или дарителя на покупку машины (на основании ФЗ-325 от 29 сентября 2019 года). Такое право у налогоплательщиков появилось с 2019 года.

Если сделка не принесла прибыли

Если машина была куплена дороже, чем продается, или за ту же цену, то доходов налогоплательщик не получает – и налог будет нулевым.

Например, продавец купил в 2019 году машину за 600 тыс. р. и продал ее в 2020 году за 600 тыс. р. Три года с момента покупки не истекли, поэтому налогоплательщику необходимо представить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Но налог платить не нужно, так как налогооблагаемая база нулевая.

👇 Порядок уплаты налога

НДФЛ при продаже автомобиля необходимо считать и платить самостоятельно. Налоговая инспекция не рассчитывает эту сумму и не рассылает уведомления. Налогоплательщику самостоятельно нужно рассчитать сумму к уплате и своевременно внести ее в бюджет.

Порядок уплаты НДФЛ предполагает, что налог изначально декларируется, а затем перечисляется в бюджет.

При продаже автомобиля более, чем через три года после покупки, не нужно сдавать декларацию и платить налог. Но если налог получился нулевым, а автомобиль был в собственности менее трех лет, то декларацию сдавать нужно.

Стоит учитывать, что скрыть от налоговой инспекции продажу автомобиля не удастся: ФНС узнает о сделке по информации, переданной ГИБДД о смене собственника.

Как физлицам вернуть излишне уплаченный налог. Причины переплаты, способы возвратаЧитатьСогласие на получение СМС от налоговых органов о задолженностиПодробнееНалоговая необоснованно списала деньги. Как вернуть средства на счетСмотреть

Как заполнить и как подать декларацию. Все способы подачи

Для уплаты налога продавец должен самостоятельно сформировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Декларацию необходимо подать не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи. Например, при продаже автомобиля в течение 2020 года декларировать доходы нужно не позднее 30 апреля 2021 года.

Налоговая декларация содержит расчет налога к уплате с учетом доступных вычетов. Ее можно заполнить от руки, на компьютере (например, в специальной программе «Декларация» от ФНС) или в электронном виде (через личный кабинет налогоплательщика). Форму налоговой декларации можно посмотреть здесь.

При заполнении декларации в печатном виде все поля заполняют печатными символами, а при отсутствии какого-либо показателя ставится прочерк.

К налоговой декларации необходимо приложить:

1. Паспорт.
2. Договор купли-продажи, подтверждающий размер полученных доходов.
3. Документы, полученные от предыдущего продавца, подтверждающие расходы (расписки, договор и пр.). Эти сведения можно не прикладывать, если продавец использует стандартный налоговый вычет.

Если договора купли-продажи не сохранилось, то можно попросить восстановить данный документ у продавца или указывать реальную сумму сделки в декларации без документального подтверждения. Но если цена в декларации покажется налоговой инспекции заниженной, то ее могут оспорить и пересчитать налог расчетным методом. Чтобы этого не произошло, стоит всегда хранить все документы по сделке купли-продажи.

Декларация передается в инспекцию по месту проживания налогоплательщика. По нормам статьи 11 Налогового кодекса местом жительства считается адрес, по которому физлицо официально зарегистрировано. При отсутствии прописки на территории России местом жительства считается место временной регистрации (место пребывания).

На проверку представленной декларации ФНС отводится 3 месяца с даты подачи в инспекцию (на основании пункта 2 статьи 88 Налогового кодекса).

Налоговую декларацию можно подать:

• лично налогоплательщиком в инспекцию;
• направить почтой заказным письмом с описью вложения;
• уполномоченным представителем по доверенности;
• через личный кабинет налогоплательщика в разделе «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3-НДФЛ»; декларацию можно заполнить и проверить непосредственно в личном кабинете.

Перейти в личный кабинет налогоплательщика

В некоторых случаях в приеме декларации может быть отказано:

1. Отсутствие у лица, предоставляющего декларацию, документов, удостоверяющих личность.
2. Отсутствие подписи налогоплательщика в декларации.
3. Предоставление декларации в налоговую инспекцию, в компетенцию которой не входит прием данной декларации.
4. Передача декларации в несоответствующем формате.
5. Отсутствие обязательных реквизитов или ошибка в ФИО физлица.

⏰ Срок уплаты

Заплатить налог необходимо не позднее 15 июля года, который следует за годом получения доходов. Для уплаты налога можно использовать специальный сервис ФНС «Уплата налогов физических лиц».

Перейти к уплате налогов на сайте ФНС

Непредставление налогоплательщиком декларации в установленные сроки предполагает уплату штрафа в размере 5% от суммы налога за каждый месяц, но не более 30% и не менее 1 000 руб. (на основании пункта 1 статьи 119 Налогового кодекса). В случае несвоевременной уплаты налога будет начисляться пеня за каждый день просрочки. В 2021 году она составит 1/300 ставки Центробанка (в апреле 2021 года это – 4,5%).

При обнаружении задолженности по налогам первоначально ФНС пришлет налоговое требование. В случае его неисполнения налоговая инспекция может обратиться в суд для получения судебного приказа. По нему в дальнейшем можно будет списать деньги со счета.

Налоги с 2021 года для физических лиц. Обзор изменений налогового законодательстваЧитатьОбзор изменений в Налоговом кодексе с 2021 года. К чему готовиться ИП, бухгалтерам, работодателямПодробнееКак устроена и как работает обычная городская налоговая инспекция. Полномочия инспекторовСмотреть

✨ Итоги

Резюмируем:

1. Доходы от продажи автомобиля являются налогооблагаемыми. Они облагаются НДФЛ в размере 13% для резидентов и 30% – для нерезидентов.
2. Налог при продаже автомобиля платится с полученных доходов за минусом расходов или налогового вычета.
3. Налог платится, только если сроки владения авто не превышают трех лет.
4. Налогоплательщик может уменьшить налогооблагаемую базу на налоговый вычет в размере 250 тыс. р. или фактические расходы на покупку автомобиля. Он вправе сам выбрать более выгодный для себя вариант.
5. Сделки, по которым продавец не получил выгоды и продал машину дешевле, чем купил, освобождены от налогообложения. Но только при условии, что продавец сможет подтвердить понесенные им расходы документально.
6. Если машина была подарена, то у дарителя не возникает налоговой нагрузки. Но у получателя дара может возникнуть обязанность по уплате НДФЛ, если он не является близким родственником дарителя.
7. При продаже автомобиля в 2021 году налог платится не позднее 15 июля 2022 года.
8. Налоговая в любом случае получает сведения о смене собственника у автомобиля от ГИБДД и может приступить к принудительному взысканию налоговой задолженности.
9. За несвоевременную уплату налога и подачу декларации налогоплательщику грозят штрафные санкции.

Источник