Постановка на учет замены двигателя

При постоянной эксплуатации двигатель автомобиля рано или поздно изнашивается или ломается, и если поломка слишком серьезная, то гораздо выгоднее заменить его целиком, чем тратиться на починку тысячи мелочей. И тут важно не забыть, что о вашем решении следует своевременно доложить в ГАИ, произвести учет замены двигателя и получить соответствующие документы.

Когда перепостановка на учет не нужна?

С 2018 года, когда производится аналогичная замена двигателя, не ставят на учет автомобиль заново, а просто вносят номер мотора в свидетельство до регистрации. Двигатель теперь считается просто одной из прочих деталей автомобиля. Так что действий нужно будет совершить минимум (а в Европе вообще отменили внесение в документы номера мотора).

Однако не забудьте взять чек или договор на новый, пусть и аналогичный двигатель. Потому что при рейде на угнанные автомобили и поиске украденные запчастей, вам не раз могут заглянуть под капот. Лучше всегда иметь с собой доказательства, что ваша деталь на 100% «чистая». Некоторые инспектора могут поставить вам в паспорт техсредства пометку о замене мотора, при этом пробив по базе, не заявлен ли двигатель с этим номером в угон. Но это действие носит не обязательный характер, не хотите — не делайте.

Когда обязательна постановка на учет при замене двигателя?

Если двигатель меняется на модель другой мощности, чаще всего — на более мощный, чтобы машина «летала», об этом обязательно необходимо доложить в автоинспекцию. Есть маленькая лазейка — вы можете установить более мощный мотор, но из официальной линейки допустимых, указываемых заводом-изготовителем. Официально это все еще не будет считаться внесением серьезных изменений в конструкцию вашего авто, а значит заново ставить на учет не нужно.

Какие документы нужны, чтобы поставить на учет после замены двигателя:

• Заявление на бланке о внесении изменений в конструкцию вашего автомобиля.
• Разрешение от экспертной организации, что новая модель подходит для данного ТС и его установка разрешена.
• Диагностическая карта, когда техосмотр пройден (после операции замены).
• Документы о проведении работ по замене детали (потому необходимо заказывать данный сервис в лицензионном ремонтном центре).

После того, как ваше заявление будет рассмотрено и одобрено, нужно будет снова явиться в инспекцию для завершения перепоставноки. Дежурному инспектору вам нужно будет предоставить следующий перечень документов:

• Паспорт владельца.
• Договор о покупке двигателя (чек).
• ПТС.
• Заявление (из списка выше), одобренное ГИБДД.
• Документ о выполненной работе по замене двигателя.
• Карта ТО.
• Квитанция госпошлины (порядка 1300 рублей).

Этого пакета документов вполне достаточно, чтобы процедура началась, однако сроки оформления могут растянуться от недели до нескольких. Когда все будет готово, вы получите три документа с измененными данными: ПТС, свидетельство регистрации ТС и новое свидетельство о соответствии конструкции.

Если же организации, на чьем балансе находится автомобиль или автопарк, потребовалась на одном из ТС замена двигателя, бухгалтерский учет позволяет вернуть НДС с покупки нового мотора и оказанных работ по его замене.

Что будет, если не становиться на учет после замены двигателя?

На подачу заявления о смене двигателя с момента установки у вас будет официально пять суток, согласно приказу МВД РФ № 1. Обратите внимание, чтобы даты на предоставленных документах были в указанных сроках, это касается, по крайней мере, документу об установке двигателя на ваш автомобиль из сервис-центра.

Обычно номер на корпусе мотора при ТО не сверяется, потому нарушение может быть выявлено не скоро. Если у вас не будет договора о покупке или хотя бы чека, в котором точно будет указан этот двигатель, машину могут даже отбуксировать на штрафстоянку до выяснения обстоятельств. Однако если вы предоставите документы о владении, нарушение все равно вскроется, административный штраф обойдется вам от 1000 рублей.

Внимание! То, что инспектора не наделены властью «заглядывать под капот» и собственноручно сверять номера, — миф. Они имеют на это полное право, и вы, отказываясь предоставить эту возможность, будете выглядеть не просто глупо и подозрительно, но и прямым нарушителем закона.

Некоторые сотрудники ГИБДД ходят по гаражам и стоянкам и намерено сравнивают номера двигателей в ПТС и на автомобиле, надеясь найти угнанный или украденный. Если вдруг выяснится, что у вас эти данные не совпадают, придется долго доказывать, что вы ничего не крали, а потом все равно заплатить штраф. К тому же, продать такой автомобиль с несовпадением номеров будет сложнее, так как при смене владельца нужна будет перерегистрация и такой косяк в документах — неприятное обременение, на которое мало кто согласится.

Автомобиль в компании: принимаем к учету

Екатерина Костакова, эксперт Контур.Школы

Как бухгалтеру оформить покупку автомобиля? В чем отличие покупки нового авто от б/у? Как определить первоначальную стоимость и какие налоги придется уплатить? — читайте в статье.

Покупка авто в организации

Как новые, так и бывшие в употреблении автомобили приобретают по договору купли-продажи. Если организация покупает транспортное средство у юридического лица, то необходимо оформить счет-фактуру и накладную. Кроме того, нужно оформить акт приема-передачи. Можно использовать форму № ОС-1 или свободную. Кто будет составлять акт (продавец или покупатель) зависит от того, новая машина или нет.

На новые автомобили продавец выписывает накладные, но акт по форме № ОС-1 не составляет, поэтому его нужно будет заполнить самостоятельно.

Если же компания приобрела б/у автомобиль у другой организации, то акт должен составить продавец, включив туда не только данные бухучета, но и сведения, необходимые для расчета амортизации в налоговом учете: амортизационную группу, срок полезного использования и фактический срок эксплуатации.

Вместо отдельного акта продавец вправе выдать УПД. В этом случае нужно попросить дополнительно указать амортизационную группу, срок полезного использования, а также фактический период эксплуатации в универсальном документе. Без них придется устанавливать срок полезного использования, как по новым авто, а это невыгодно.

Далее нужно открыть инвентарную карточку по форме № ОС-6. Образцы бланков ОС-1 и ОС-6 можно найти в Постановлении Госкомстата РФ от 21.01.2003 № 7.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю транспортными средствами в предусмотренном законодательством РФ порядке, не регистрируют транспортные средства, предназначенные для продажи.

Оформление автомобиля

Приобретенное транспортное средство отражается в бухгалтерском учете по первоначальной стоимости, включающей все фактические затраты, связанные с покупкой: сумму, уплаченную поставщику; посреднические вознаграждения; оплату информационных и консультационных услуг; прочие расходы, связанные с приобретением ТС (п. 8 ПБУ 6/01).

Затраты на приобретение ОС отражаются по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08-4 «Приобретение объектов основных средств», в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Сформированная первоначальная стоимость объекта списывается со счета 08, субсчет 08-4, в дебет счета 01 «Основные средства» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н).

Госпошлину за регистрацию машины в ГИБДД лучше включить в первоначальную стоимость машины как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. Такие разъяснения есть в письме Минфина России от 29.09.2009 № 03-05-05-04/61. Если списать пошлину единовременно как прочие расходы, то налоговая может обвинить компанию в занижении налога на прибыль. Так как, включив пошлину в первоначальную стоимость автомобиля, компания списывала бы этот расход дольше, через амортизацию.

В случае, если автомобиль взили в кредит, то проценты по кредиту не надо включать в первоначальную стоимость. Их можно учесть в расходах отдельно, как проценты по любым другим долговым обязательствам.

Входной НДС, предъявленный продавцом, тоже не входит в первоначальную стоимость машины. Если организация примет к вычету НДС до регистрации авто в ГИБДД, то существует риск того, что налоговые органы откажут в вычете. Судебная практика по данному вопросу сложилась в пользу налогоплательщиков, но во избежание спора с контролирующими органами целесообразно принимать НДС к вычету после регистрации автомобиля в ГИБДД.

Начисление амортизации

Начисление амортизации по приобретенному ТС начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия его к бухгалтерскому учету (п. 21 ПБУ 6/01). В налоговом учете — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода машины в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ). Расчет годовой суммы амортизационных начислений производится линейным способом на основании первоначальной стоимости объектов и нормы амортизации, определенной исходя из срока их полезного использования.

Установленный срок полезного использования для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя свыше 3,5 литра и высшего класса составляет от 7 до 10 лет включительно (коды 15 3410130 — 15 3410141, для остальных легковых автомобилей — от 3 до 5 лет включительно (код 15 3410010).

Срок полезного использования для грузовиков

Совет: Выберите минимальный срок использования, чтобы не растягивать амортизацию машины, а, наоборот, быстрее списать расходы на ее покупку

Что делать, если вы приобрели б/у авто и в учете продавца он полностью самортизирован?

Тогда срок использования можно установить самостоятельно. Его может определить технический специалист исходя из состояния автомобиля. Не стоит устанавливать короткий срок, чтобы списать стоимость автомобиля быстрее. Если компания будет эксплуатировать машину несколько лет, то при проверке налоговая признает расчет амортизации неверным, а налог заниженным.

Пример
Согласно ОКОФ срок полезного использования автомобиля составляет 5 лет. Первоначальная стоимость легкового автомобиля — 500 650 руб. Годовая норма амортизации равна 20% (100% / 5 лет). Годовая сумма амортизации составляет 100 130 руб. (500 650 руб. x 20%), соответственно месячная — 8344,16 руб. (100 130 руб. / 12 мес.).

В бухгалтерском учете производятся следующие записи:

• Дебет 01, Кредит 08 — 500 650 руб. — автомобиль принят к эксплуатации;
• Дебет 20, 26, 44, Кредит 02 — 8344,16 руб. — начислена месячная сумма амортизации.

Если организация приобрела автомобиль, бывший в эксплуатации, то в налоговом учете согласно п. 12 ст. 259 НК РФ срок полезного использования определятся как разность нормативного срока эксплуатации объекта и срока его фактической эксплуатации. В бухгалтерском учете также можно использовать данный метод для определения срока полезного использования автомобиля. Иными словами, организация может учесть срок полезного использования имущества, в течение которого оно принадлежало предыдущему владельцу.

При расчете налога на прибыль перенос расходов на приобретение автомобиля возможен через амортизацию с применением линейного или нелинейного метода (ст. 259 НК РФ). Делая выбор, бухгалтер должен определить, что важнее: уменьшить налоговую базу по прибыли или упростить себе работу.

Как оформить ОСАГО бухгалтеру

Договор обязательного страхования обычно заключается на один год и в дальнейшем продлевается. Поскольку расходы по страхованию относятся к нескольким периодам, то они отражаются в бухгалтерском учете на счете 97 «Расходы будущих периодов» и их равномерно списывают в течение срока действия договора.

Для целей налогообложения расходы на ОСАГО владельцев транспортных средств включаются в состав прочих расходов в пределах утвержденных тарифов (п. 2 ст. 263 НК РФ).

Для организаций, которые применяют метод начисления, порядок списания расходов указан в п. 6 ст. 272 НК РФ. Если договор заключен на срок, равный отчетному периоду или меньше его, затраты признаются в том отчетном периоде, в котором были оплачены страховые взносы. Когда по условиям договора страхования предусмотрена оплата страхового взноса разовым платежом за срок более одного отчетного периода, то он признается в расходах равномерно в течение срока действия договора.

При использовании кассового метода страховые взносы можно исключить из налогооблагаемой прибыли в тот день, когда они перечислены страховщику (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Транспортный налог на авто в компании

По транспортному налогу в течение года нужно перечислять авансовые платежи, если они установлены в региональном законе.

Если компания приобрела и поставила на учет в ГИБДД автомобиль в III квартале, то может потребоваться перечислить аванс. Его рассчитывают исходя из мощности двигателя по данным паспорта транспортного средства. Кроме того, нужно учесть коэффициент, равный числу полных месяцев, в течение которых автотранспорт зарегистрирован на компанию, деленному на количество месяцев в отчетном периоде (п. 3 ст. 362 НК РФ). При этом месяц регистрации автотранспорта считается полным месяцем.

По итогам года налог надо заплатить в инспекцию за вычетом авансовых платежей. При расчете налога на прибыль авансовые платежи и сумму транспортного налога учитывайте в составе прочих расходов (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Авансовые платежи рассчитывают без учета повышающих коэффициентов для дорогостоящих автомобилей (письмо Минфина России от 11.04.2014 № 03-05-04-01/16508). Эти коэффициенты применяют только по итогам года. Отчетность по транспортному налогу сдают не позднее 1 февраля (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Расчеты налога за квартал составлять не нужно.

Если транспорт зарегистрирован на обособленное подразделение, налог необходимо перечислять по местонахождению этого подразделения (п. 5 ст. 83 НК РФ).

Источник Источник http://automas.ru/znania/postanovka-na-uchet-zameny-dvigatelya/
Источник http://school.kontur.ru/publications/409