Налоговая ставка устанавливается в зависимости от категории объекта, мощности двигателя/силы тяги/единицы.

Ставка может увеличиваться или уменьшаться в конкретном территориальном округе (по местным действующим законам), но не больше/меньше 10-и-кратного размера.

Региональными структурами устанавливаются дифференцированные налоговые ставки с учетом срока эксплуатации транспорта.

По какой формуле рассчитывать?

Рассчитывают сумму налога в соответствии с условиями, указанными в ст. 362.

Определение формулы, которую целесообразно использовать, зависит от того, были ли установлены в территориальном округе отчетные периоды, что представляют собой кварталы.

То есть в течение года перечисляют авансы, а в конце года уплачивают излишки. Если отчетные периоды не устанавливались, тогда сумму налога не нужно делить на части – уплачивается полная сумма налога по истечению года.

Формула годового налога:

Сумма аванса:

Или:

Формула расчета остаточной суммы, которую необходимо оплатить в государственную казну по истечению года (если отчетные периоды установлены в регионе):

Задачи с решением (ответами) по транспортному налогу ↑

Задачи по транспортному налогу – это этап, который должен преодолеть каждый ИП и бухгалтер любого предприятия.

Для того чтобы формулы и цифры приобрели понятные очертания, приведем примеры расчетов налога на разные виды транспорта, которые станут образцом при проведении исчислений сумм.

Примеры расчетов

Определение суммы транспортного налога по грузовой машине.

Фирма (московская) является собственником грузовика, мощность – 155 лошадей. Для определения размера налога необходимо использовать ставку 38.00 рублей за 1 л. с. Отчетные периоды не устанавливались.

Бухгалтер рассчитает так:

155 * 38 = 5890 (в рублях).

Расчет по судну несамоходного типа. На балансе предприятия есть баржа в Москве, валовая вместимость которой 1,5 тыс. тонн. Ставка – 200 рублей за 1 т.

Авансы не нужно платить. Сделаем расчет:

1,5 тыс. * 200 = 300 тыс. рублей.

Расчет по нескольким единицам транспорта одной категории. На балансе предприятия находится 20 грузовиков, мощность которых превышает 100 лошадей. Отчетных периодов нет. Налоговая ставка – 25 рублей.

25 рублей * 100 * 20 машин = 50 тыс. рублей – это сумма, которую организация уплатит в бюджет.

Задачи с проводками

Такие задачи по транспортному налогу физических лиц не касаются, поскольку обязанность вести бухучет лежит только на организациях. Как же их решать и какие проводки будут отражать операции?

Например, предприятие приобрело 20 апреля 2018 г. автомобиль Mazda 3 мощностью 105 л.с. Зарегистрировано авто в Санкт-Петербурге.

Размер перечисления:

105 * 35 * 8 мес. :12 мес. = 2450 руб.

То есть, суммируем налоговую ставку, базу и кол-во месяцев, когда машина была в собственности.

В бухгалтерском учете будут использованы проводки:

Задача с решением по транспортному налогу

АСС «СПАС» имеет на балансе своего предприятия 20 грузовых автомобилей мощностью двигателя свыше 100 л.с. Сумма дохода, получаемая в результате деятельности «СПАСа» составляет 30 000 руб. в месяц.

Рассчитать сумму налога, подлежащей зачислению в дорожные фонды АСС «СПАС»

Решение:

В соответствии с федеральным законом № 110-ФЗ с 1 января 2003 года, отменяются налог на пользователей автомобильных дорог и налог с владельцев автотранспортных средств. В то же время, с этой даты вводится новый транспортный налог (глава 28 НК РФ). Принцип взимания транспортного налога похож на налог с владельцев автотранспортных средств.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно п. 1 этой статьи объектом обложения транспортным налогом признаются автомобили,…, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Порядок определения налоговой базы, устанавливаемый ст. 359 Налогового кодекса Российской Федерации, аналогичен по схеме порядку определения налоговой базы по налогу с владельцев транспортных средств, который содержался в ст. 6 Закона РФ от 18.10.1991 № 1759-1.

Согласно п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется:

в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; …

В определении конкретных правил исчисления и взимания транспортного налога глава 28 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливая общие нормы, ведущую роль отводит законодательству субъектов Российской Федерации

В ст. 1 Закона «О транспортном налоге на территории Алтайского края» № 66-ЗС от 10.10.2002 года определены ставки налога с грузовых автомобилей

Задача по транспортный налог

Задача по транспортный налог

Имя материала: Сборник задач по налогам и налогообложению

Автор: Владыка Марина Валентиновна

9.10. транспортный налог

9.10.1. Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л.с. Гражданин 15 мая 2005 г. приобрел в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с, который был зарегистрирован 20 мая 2005 г.

Исчислите сумму транспортного налога, которую гражданин должен уплатить в налоговом периоде. Для расчета используйте ставки, предусмотренные федеральным законодательством.

При решении задач на данную тему необходимо руководствоваться положениями главы 28 НК РФ. Объектом налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке по законодательству Российской Федерации (ст. 358 НК РФ). Налоговая база рассчитывается в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя в лошадиных силах (ст. 359 НК РФ). Налоговые ставки определяются в соответствии с положением п. 1 ст. 361 НК РФ. Сумма налога исчисляется следующим образом:

по легковому автомобилю с мощностью двигателя 75 л.с. сумма налога составит:

5 руб. х 75 л.с. = 375 руб.;

по вновь приобретенному автомобилю налог рассчитывается с учетом положений п. 3 ст. 362 НК РФ. В случае регистрации и (или) снятия с учета транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа целых месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Месяц регистрации и месяц снятия с учета принимаются за целые месяцы.

Сумма налога составит:

7 руб. х 150 л.с. х 8 мес. : 12 мес. = 700 руб. Ответ: 375 руб., 700 руб.

Три автомобиля ГАЗ 6611 используются филиалом организации в другом регионе, в котором ставка транспортного налога установлена в 2 раза выше, чем феде

9.10.2. Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомобили (см. таблицу):

ральным законодательством. В сентябре передан в аренду другой организации один автобус марки «ЛАЗ».

Исчислите налог, который должна уплатить организация за I квартал и в целом за налоговый период, используя ставки, указанные в НК РФ. Составьте декларацию.

При решении задач на данную тему необходимо руководствоваться положениями главы 28 НК РФ. Объектом налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке по законодательству Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ). Налоговая база рассчитывается в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п. 1 ст. 359 НК РФ). В отношении транспортных средств налоговая база исчисляется отдельно по каждому транспортному средству (п. 2 ст. 359 НК РФ). Налоговые ставки определяются в соответствии с положением п. 1 ст. 361 НК РФ.

Сумма налога рассчитывается следующим образом:

определим сумму налога по автобусам марки «ЛАЗ». Согласно ст. 357 НК РФ плательщиками налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, следовательно, налог по автобусу, переданному в аренду, должен платить его владелец, т.е. организация, у которой данный автобус числится на балансе.

Налоговая ставка по автобусам с мощностью двигателя 120 л.с. составляет 10 руб. с каждой лошадиной силы. Сумма налога по одному автобусу равна: 10 руб. х х 120 л.с. = 1200 руб. Так как на балансе организации числятся восемь автобусов этой марки, сумма налога составит:

1200 руб. х 8 шт. = 9600 руб.;

определим сумму налога по автомобилям ГАЗ 6611. Налоговая ставка по данным грузовым автомобилям с мощностью двигателя 120 л.с. в соответствии с федеральным законодательством составляет 8 руб. с каждой лошадиной силы, а по месту нахождения филиала — 16 руб. (8 х 2 — по условию задачи).

Поскольку три автомобиля этой марки используются в другом регионе, где ставка выше в два раза, чем установленная федеральным законодательством, и налог уплачивается по месту нахождения транспортного средства, сумма налога по этим автомобилям исчисляется раздельно (ст. 362, 363 НК РФ):

по месту нахождения организации: 8 руб. х х 120 л.с. х 2 шт. = 1920 руб.,

по месту нахождения филиала: 16 руб. х 120 л.с. х х 3 шт. = 5760 руб.;

определим сумму налога по автомобилям ЗИЛ 133. Налоговая ставка по данным автомобилям с мощностью двигателя 150 л.с. равна 8 руб. с каждой лошадиной силы. Сумма налога по одному автомобилю составит: 8 руб. х х 150 л.с. = 1200 руб.

Так как на балансе организации числятся три автомобиля этой марки, то сумма налога составит:

1200 руб. х 3 шт. = 3600 руб.;

исчислим сумму налога, которую организация должна уплатить за налоговый период:

по месту нахождения головного офиса: 9600 + + 1920 + 3600 — 15 120 (руб.),

по месту нахождения филиала: 5760 руб.,

общая сумма транспортного налога за налоговый период: 15 120 + 5760 = 20 880 (руб.);

исчислим сумму налога, которую организация должна уплатить за I квартал:

по месту нахождения головного офиса: 15 120 : 4 = = 3780 (руб.);

по месту нахождения филиала: 5760 :4 = 1440 (руб.);

общая сумма транспортного налога за I квартал: 3780 + 1440 = 5220 (руб.).

Ответ: за I квартал организация должна уплатить 5220 руб., а за весь налоговый период — 20 880 руб.

9.11. Единый социальный налог

9.11.1. За налоговый период организация произвела в пользу работника следующие виды выплат:

■ сумма, начисленная по тарифной ставке,— 195 000 руб.;

начисления стимулирующего характера — 20% основного заработка;

пособие по уходу за больным ребенком — 8000 руб.;

начисления за работу в праздничные дни — 10 000 руб.;

расходы на оплату труда за время вынужденного простоя — 5 000 руб.;

оплата командировочных расходов — 11 000 руб.;

единовременное вознаграждение за выслугу лет -12 000 руб.;

расходы на оплату отпуска — 15 000 руб.;

оплачено обучение ребенка работника в институте — 25 000 руб.

выдано в счет заработной платы 100 кг сахара за 1000 руб., рыночная цена 1 кг сахара — 17 руб.

Исчислите единый социальный налог, который необходимо уплатить налогоплательщику.

При решении задач на данную тему необходимо руководствоваться положениями главы 24 НК РФ.

Определим налогооблагаемую базу. При расчете налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения, произведенные как в денежной, так и в натуральной форме (ст. 237 НК РФ). Если выплата произведена в натуральной форме, то налоговая база исчисляется исходя из рыночных цен. При оплате труда работника сахаром сумма оплаты будет равна 1700 руб. (100 х 17). В соответствии со ст. 238 НК РФ пособие по уходу за больным ребенком в размере 8000 руб. и оплата командировочных расходов в размере 11 000 руб. не подлежат налогообложению. Остальные выплаты входят в налоговую базу. Она равна:

195 000 + 195 000 х 20% : 100% + 10 000 + 5 000 + + 12 000 + 15 000 + 25 000 + 1700 = 302 700 (руб.).

Ставку налога определяем по первой таблице ст. 241 НК РФ. Рассчитанная налоговая база (302 700 руб.) находится между 280 001 руб. и 600 000 руб., поэтому для исчисления налога применяем ставку 72 800 руб. + + 10% с суммы, превышающей 280 000 руб. Сумма единого социального налога равна:

72 800 + (302 700 — 280 ООО) х 10% : 100% = — 75 070 (руб.),

в федеральный бюджет — 56 ООО + (302 700 — — 280 000) х 7,9% : 100% — 57 793 руб.;

в Фонд социального страхования Российской Федерации — 8960 + (302 700 — 280 000) х 1,1% : 100% -= 9210 руб.;

в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 2240 + (302 700 — 280 000) х 0,5% : 100% = = 2353 руб.;

в территориальный фонд обязательного медицинского страхования — 5600 + (302 700 — 280 000) х 0,5% : : 100% = 5714 руб.

Ответ: 75 070 руб.

9.11.2. В организации работают 12 человек, в том числе три иностранных гражданина. За I квартал 2005 г. гражданам России начислены разного рода выплаты в размере 250 000 руб., в том числе пособия по временной нетрудоспособности — 35 000 руб., единовременное вознаграждение за выслугу лет — 85 000 руб. Иностранным гражданам выплаты произведены в размере 48 500 руб., в том числе оплата за найм квартиры для проживания — 6500 руб. Исчислите единый социальный налог.

При решении задач на данную тему необходимо руководствоваться положениями главы 24 Н К РФ.

Плательщиком единого социального налога является организация, производящая выплаты всем работникам независимо от гражданства.

Налоговая база рассчитывается в соответствии с положениями ст. 237 НК РФ, учитываются все выплаты, произведенные в денежном и натуральном выражении. Пособие по временной нетрудоспособности согласно подп. 1 п. 1 ст. 238 НК не подлежит налогообложению. Следовательно, налоговая база составит:

250 000 — 35 000 + 48 500 = 263 500 (руб.).

Ставку налога определяем по первой таблице ст. 241 НК РФ. Рассчитанная налоговая база (263 500 руб.) не превышает 280 ООО руб., поэтому для исчисления налога применяем ставку 26%. Сумма единого социального налога равна:

263 500 х 26% : 100% — 68 510 (руб.),

в федеральный бюджет — 263 500 х 20% : 100% = = 52 700 (руб.);

в Фонд социального страхования Российской Федерации — 263 500 х 3,2% : 100% — 8432 (руб.);

в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 263 500 х 0,8% : 100% = 2108 (руб.);

в территориальный фонд обязательного медицинского страхования — 263 500 х 2,0% : 100% = 5270 руб.

Как решать задачи по транспортному налогу

Каждый бухгалтер сталкивается с определением суммы транспортного налога, если на балансе предприятия числится какой-либо вид транспорта.

Для правильного составления декларации, указания рассчитанных сумм без помарок (чтобы не возникало вопросов у налоговой), необходимо решать задачи.

Содержание

Какими формулами пользоваться при расчете, что учитывать, как рассчитать авансовые платежи, что писать в отчетах – это обязан знать не только бухгалтер, но и ИП.

Что нужно знать ↑

Для определения суммы транспортного налога необходимо четко определиться в видом транспортного средства.

Стоит также знать, облагается ли оно налогом, или относится к разряду льготных. Что об этом говорится в Налоговом кодексе РФ? Какие основные формулы существуют для исчислений сумм?

Классификация транспортных средств

К объектам налогообложения относятся:

1. Транспорт на своем ходу (мотоцикл, автомобиль, мотороллер, автобус).
2. Транспортные средства, которые имеют гусеницы или являются пневматическим устройством.
3. Речной и морской транспорт (катер, парусное судно, яхта, теплоход).
4. Устройства, предназначенные для использования на снегу (снегоход, мотосани).
5. Другие виды транспорта, которые были зарегистрированы в соответствии с законами РФ.

Не требуется регистрировать и платить налог на такой транспорт:

• лодку с веслами или мотором, если его мощность не больше пяти л. с.;
• машину, которая была переделана под потребности владельца-инвалида, а также ту машину, что куплена при участии структур по соцзащите населения, если ее мощность не больше 100 л. с.;
• суда (морского, речного и воздушного), что используется для перевозки пассажиров или грузов, и является собственностью предприятий на правах хозяйственного или оперативного пользования;
• самоходный транспорт, что используется сельскохозяйственными производителями продукции в своей деятельности (трактор, комбайн, молоковоз, скотовоз, ветпомощь и другие);
• объект, что был похищен злоумышленниками, при условии, что такое происшествие доказывалось и есть в наличии все необходимые документы;
• воздушные виды транспорта, что используются при осуществлении задач медицинского персонала или авиации санитарной службы;
• судно, что есть в перечне международного значения РФ.

Налоговая база

Согласно ст. 359 НК, налоговую базу будет определено относительно каждого объекта:

• если он имеет двигатель, то при расчете суммы налога используются лошадиные силы (киловатты также должны быть переведены);
• транспорт (воздушный) имеет реактивный двигатель – тяга в килограммах;
• несамоходный транспорт (буксир) – определяют размер суммы по валовой вместимости – регистровые тонны;
• к транспорту не подходит ни один из вышеуказанных пунктов? – Тогда используют в качестве меры единицу.

Налоговая ставка устанавливается в зависимости от категории объекта, мощности двигателя/силы тяги/единицы.

Ставка может увеличиваться или уменьшаться в конкретном территориальном округе (по местным действующим законам), но не больше/меньше 10-и-кратного размера.

Региональными структурами устанавливаются дифференцированные налоговые ставки с учетом срока эксплуатации транспорта.

По какой формуле рассчитывать?

Рассчитывают сумму налога в соответствии с условиями, указанными в ст. 362.

Определение формулы, которую целесообразно использовать, зависит от того, были ли установлены в территориальном округе отчетные периоды, что представляют собой кварталы.

То есть в течение года перечисляют авансы, а в конце года уплачивают излишки. Если отчетные периоды не устанавливались, тогда сумму налога не нужно делить на части – уплачивается полная сумма налога по истечению года.

Формула годового налога:

Сумма аванса:

Или:

Формула расчета остаточной суммы, которую необходимо оплатить в государственную казну по истечению года (если отчетные периоды установлены в регионе):

Задачи с решением (ответами) по транспортному налогу ↑

Задачи по транспортному налогу – это этап, который должен преодолеть каждый ИП и бухгалтер любого предприятия.

Для того чтобы формулы и цифры приобрели понятные очертания, приведем примеры расчетов налога на разные виды транспорта, которые станут образцом при проведении исчислений сумм.

Примеры расчетов

Определение суммы транспортного налога по грузовой машине.

Фирма (московская) является собственником грузовика, мощность – 155 лошадей. Для определения размера налога необходимо использовать ставку 38.00 рублей за 1 л. с. Отчетные периоды не устанавливались.

Бухгалтер рассчитает так:

155 * 38 = 5890 (в рублях).

Расчет по судну несамоходного типа. На балансе предприятия есть баржа в Москве, валовая вместимость которой 1,5 тыс. тонн. Ставка – 200 рублей за 1 т.

Авансы не нужно платить. Сделаем расчет:

1,5 тыс. * 200 = 300 тыс. рублей.

Расчет по нескольким единицам транспорта одной категории. На балансе предприятия находится 20 грузовиков, мощность которых превышает 100 лошадей. Отчетных периодов нет. Налоговая ставка – 25 рублей.

Решение:

25 рублей * 100 * 20 машин = 50 тыс. рублей – это сумма, которую организация уплатит в бюджет.

Задачи с проводками

Такие задачи по транспортному налогу физических лиц не касаются, поскольку обязанность вести бухучет лежит только на организациях. Как же их решать и какие проводки будут отражать операции?

Например, предприятие приобрело 20 апреля 2014 г. автомобиль Mazda 3 мощностью 105 л.с. Зарегистрировано авто в Санкт-Петербурге.

Размер перечисления:

105 * 35 * 8 мес. :12 мес. = 2450 руб.

То есть, суммируем налоговую ставку, базу и кол-во месяцев, когда машина была в собственности.

В бухгалтерском учете будут использованы проводки:

2.2 Транспортный налог.

2.2.1 Пример решения задачи.

На ООО «Лютик» зарегистрировано три легковых автомобиля:

— ТС-1 с мощностью двигателя 90 л. с.;

— ТС-2 с мощностью двигателя 75 л. с.;

— ТС-3 с мощностью двигателя 125 л. с.( эксплуатируется с июля)

Ставки налога, установленные Законом субъекта РФ, составляют:

— для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. — 7 руб/л. с.;

— для автомобилей с мощностью двигателя от 100 до 150 л. с. — 29 руб/л. с.

В соответствии с Законом субъекта РФ в течение года ООО «Лютик» перечислило авансовых платежей на общую сумму 1625 руб. Рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по каждому транспортному средству.

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

Рассчитаем сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по каждому транспортному средству:

ТС-1: 90 л. с. x 7 руб/л. с. = 630 руб.;

ТС-2: 75 л. с. x 7 руб/л. с. = 525 руб.;

ТС-3 было поставлено обществом на учет только в июле, поэтому при расчете транспортного налога в отношении его будет использован коэффициент 0,5 (6 : 12).

ТС-3: 125 л. с. x 29 руб/л. с. x 0,5 = 1812,5 руб.

Общая сумма налога составит:

630 руб. + 525 руб. + 1812,5 руб. = 2967,5 руб.

Сумма налога, подлежащая уплате по окончании налогового периода составит: 2967,5 руб. — 1625 руб. = 1342,5 руб.

2.2.2. Задачи для самостоятельного решения.

На организацию ООО «Ромашка» зарегистрированы следующие транспортные средства:

Вид транспортного средства

Мощность двигателя (л.с.)/энергопотребление (кВт)

Зарегистрирован на организацию

Взят в лизинг в апреле прошлого года у организации ООО «Лизинг-авто» с правом выкупа (зарегистрирован на лизингодателя)

Приобретен в мае текущего года

Кран башенный строительный

В августе передан в филиал данной организации, находящийся в другом регионе

Кроме того, организация 29 марта приобрела в другом регионе грузовой автомобиль марки КАМАЗ, мощность двигателя которого составляет 317 л.с. В регионе был выдан регистрационный знак «Транзит». 12 апреля грузовой автомобиль был зарегистрирован на организацию с выдачей регистрационных номерных знаков в месте нахождения организации.

Определите: сумму транспортного налога по организации ООО «Ромашка» за налоговый период.

На организацию зарегистрированы следующие транспортные средства:

Автомобиль легковой, мощность двигателя которого 130 л.с. В апреле текущего года организация провела капитальный ремонт двигателя. В результате , мощность двигателя увеличилась и составила 140 л.с.

Автомобиль грузовой, который имеет два двигателя: 190 л.с. и 210 л.с

Снегоход, мощность двигателя которого 65 л.с. Снегоход был приобретен, принят на учет и введен в эксплуатацию 28 февраля, зарегистрирован 1 марта текущего года.

На организацию зарегистрировано транспортное средство – микроавтобус, мощность двигателя которого 180 л.с. В январе текущего года микроавтобус попал в ДТП, в результате чего не эксплуатируется на время ремонта (с февраля по апрель). Акт выполненных ремонтных работ подписан 19 апреля текущего года. В ноябре микроавтобус продан.

Кроме того, организация имеет в собственности узкоколейную железную дорогу и железнодорожный подвижной состав – тепловоз и 7 погрузочных платформ.

Организация имеет грузовой автомобиль (мощность двигателя 265 л.с.), который зарегистрирован и поставлен на учет по местонахождению организации. В июне текущего года организация передала автомобиль в вклад по договору простого товарищества. Кроме того, на организацию зарегистрирован легковой автомобиль (мощность двигателя 169 л.с.), который передан ей по договору лизинга в сентябре текущего года.

Определите: сумму транспортного налога за налоговый период.

Организация, относящаяся к крупнейшим налогоплательщикам, передала 27 марта автомобиль легковой (мощность двигателя 230 л.с.) в свое обособленное подразделение, созданное без выделения на отдельный баланс.

Организация ООО «Якорь», зарегистрированная в Мурманске, имеет обособленное подразделение в Волгограде. На балансе организации числится прогулочный теплоход для отдыха работников. Порт приписки теплохода – Волгоград, судно внесено в Государственный судовой реестр, общая мощность судна – 270 л.с.

— сумму транспортного налога за налоговый период,

— порядок представления налоговой декларации.

Организация имеет в собственности дирижабль, воздушный шар с корзиной и плавучий док, весельную лодку.

Определите:- объекты налогообложения,

— сумму налога за налоговый период.

Организация, зарегистрированная в г. Москве, имеет в собственности автобус, приобретенный в октябре 2009 года, мощность двигателя – 145 л.с. и легковой автомобиль, мощность двигателя которого 115 л.с. В апреле текущего года легковой автомобиль был продан за 305 000 руб.

Определите: налоговые обязательства организации по транспортному налогу за налоговый период. Ставки налога, установленные Законом субъекта РФ- максимальные.

Организация имеет в собственности грузовой автомобиль, имеющий два двигателя: первый мощностью 150 л.с., второй – 130 л.с. Ставки транспортного налога, установленные законом субъекта РФ применяются с коэффициентом 3 к ставкам, установленным НК РФ.

Определите: налоговые обязательства организации по транспортному налогу за налоговый период.

Организация имеет в собственности легковой автомобиль, микроавтобус и трактор для уборки территории. Показатели приведены в таблице:

Задачи по транспортному налогу

Задачи по транспортному налогу.

1. Организация имела в собственности автомобиль. Мощность двигателя – 110 л. с. В марте текущего года организация провела его капитальный ремонт и установила новый двигатель мощностью 135 л. с. Законом субъекта РФ ставки налога увеличены в 3 раза.

Рассчитать транспортный налог за текущий год.

2. У организации на балансе два автомобиля. Первый – грузовой – имеет двигатель мощностью 175 л. с., второй – легковой – двигатель мощностью 95 л. с.

В августе организация продала второй автомобиль, а в сентябре приобрела новый легковой, с мощностью двигал. с. Законом субъекта РФ ставки налога увеличены в 3 раза.

3. осуществляет производство сельскохозяйственной продукции, которая составляет в стоимостном выражении 60% общего объема производимой продукции. На балансе транспортные средства:

— землеуборочный комбайн с мощностью двигал. с.

— два с/х трактора с мощностью двигателей по 160 л. с. каждый

— грузовой автомобиль с мощностью двигал. с.

— легковой автомобиль с мощностью двигал. с. С 15 апреля находится в розыске, подтверждающие документы имеются

— моторная лодка с мощностью двигал. с., приобретенная в мае текущего года.

Рассчитать сумму транспортного налога за текущий год, если в регионе ставки налога увеличены вдвое.

4. В собственности физического лица находятся два легковых автомобиля: первый с мощностью двигал. с., второй – 135 л. с. 17 сентября текущего года первый автомобиль продан и снят с регистрационного учета. Законом субъекта РФ ставки налога увеличены в 3 раза.

Определить налоговые обязательства физического лица по транспортному налогу за текущий год.

5. Гражданин М. приобрел в текущем году легковой автомобиль, мощность двигателя которого составляет 180 л. с. и моторную лодку с мощностью двигал. с.

23 июля гражданин награжден званием Героя России, что по закону субъекта РФ является основанием для освобождения от транспортного налога. Ставки налога увеличены в 4 раза.

1. С какого месяца у гражданина возникнет право на льготу?

2. На какое транспортное средство будет распространяться льгота?

3.Сумму транспортного налога для гражданина М.

6. В собственности семьи Карповых имеются несколько транспортных средств:

— легковой автомобиль, приобретенный 12 февраля текущего года, — зарегистрирован на имя жены, имеющей III группу инвалидности. Мощность двигателя составляет 140 л. с.;

— снегоход – зарегистрирован на имя мужа, являющегося пенсионером по возрасту. Мощность двигателя составляет 65 л. с.;

— мотороллер – зарегистрирован на 15- летнего сына. Мощность двигал. с.

Определить суммы транспортного налога для каждого члена семьи, если все транспортные средства зарегистрированы в г. Москве.

Задача: рассчитать транспортный налог

Здравствуйте, я вот пытаюсь решить задачу о транспортном налоге, буду благодарна за помощь.
ООО «Заря» в январе зарегистрировало в г. Москве следующие транспортные средства:
— 2 промысловых речных судна мощностью двигателя по 120 л. с.;
— катер мощностью двигателя 110 л. с.;
— 3 моторные лодки мощностью двигателя по 80 л. с.;
— 3 вёсельные лодки;
— яхту мощностью двигателя 170 л. с.;
— легковой автомобиль мощностью двигателя 135 л. с.;
— легковой автомобиль мощностью двигателя 170 л. с.;
— 4 автобуса мощностью двигателя по 120 л. с. (срок использования свыше 5 лет).
Май:
1. Переданы по договору лизинга сроком на 5 месяцев (с 15 мая по 15 октября включительно) организации «А»:
— 2 промысловых речных судна мощностью двигателя по 120 л. с.;
— катер мощностью двигателя 110 л. с.;
— 3 моторные лодки мощностью двигателя по 80 л. с.;
— 3 вёсельные лодки.
Транспортные средства на время действия договора лизинга регистрируются на лизингодателя.
2. Зарегистрированы 2 грузовых автомобиля мощностью двигателя по 125 л. с. (срок использования свыше 5 лет).
Сентябрь:
1. Реализована организации «А» яхта мощностью двигателя 170 л. с.;
2. Передан во временное пользование (на основании доверенности) Иванову А. П. сроком на 3 месяца (с 1 сентября по 30 ноября включительно) легковой автомобиль мощностью двигателя 135 л.с.
Ноябрь:
Переданы по договору лизинга сроком на 15 месяцев организации «В», которая оказывает услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, 4 автобуса мощностью двигателя по 120 л. с. Транспортные средства на время действия договора лизинга находятся на балансе лизингополучателя.
Рассчитать суммы транспортного налога, которые заплатят ООО «Заря», организация «А», организация «В» и Иванов А. П.

Решение:
Статья 361. Налоговые ставки

1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах:

Ставка транспортного налога в Москве
Наименование объекта налогообложения Ставка (руб.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно 30
свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно 38
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) с возрастом свыше 5 лет:
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно 26
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) с возрастом свыше 5 лет:
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 26
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 50
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 100
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 200

1) Транспортный налог. Если в лизинг передается транспортное средство, которое зарегистрировано на имя лизингодателя, то он признается плательщиком транспортного налога независимо от того, что фактически транспортным средством пользуется другое лицо (ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ, п. 2 ст. 20 Федерального закона N 164-ФЗ, Постановления ФАС Московского округа от 09.10.2009 N КА-А40/10504-09, ФАС Западно-Сибирского округа от 08.12.2008 N Ф04-6989/2008(15894-А03-40), ФАС Восточно-Сибирского округа от 15.11.2007 N А58-1288/07-Ф02-8428/07).

 2 промысловых речных судна мощностью двигателя по 120 л. с. (Налоговая ставка составляет — 100 руб./л.с.)
 катер мощностью двигателя 110 л. с. (Налоговая ставка составляет — 100 руб./л.с.)

 3 моторные лодки мощностью двигателя по 80 л. с. (Налоговая ставка составляет — 50 руб./л.с.)
 3 вёсельные лодки.

По условию переданы по договору лизинга сроком на 5 месяцев (с 15 мая по 15 октября включительно) организации «А»
Организация исчисляет сумму налога. Для расчета определяется поправочный коэффициент транспортного налога. Сумма налога по отдельным транспортным средствам будет равна:

— 2 промысловых речных судна мощностью двигателя по 120 л. с.
120*100*6/12= 6000руб. (налог ООО «Заря»)
120*100*6/12= 6000руб. (налог ООО «Заря»)
— катер мощностью двигателя 110 л. с.
110*100*6/12=5500руб. (налог ООО «Заря»)
— 3 моторные лодки мощностью двигателя по 80 л. с.
80*50*6/12=2000руб. (налог ООО «Заря»)
80*50*6/12=2000руб. (налог ООО «Заря»)
80*50*6/12=2000руб. (налог ООО «Заря»)

3 вёсельные лодки
В п. 2 ст. 358 НК РФ приведены ТС, которые объектом обложения транспортным налогом не являются, это:
— весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 л. с.;
…

2. Грузовые автомобили: (считаем срок полезного использования свыше 5 лет)

2 грузовых автомобиля (мощность 125 л.с.).
(Налоговая ставка составляет — 26 руб./л.с.)
125*26= 3250 руб.
125*26= 3250 руб.
3250*2=6500 (налог ООО «Заря»)

Сентябрь
(Налоговая ставка составляет — 200 руб./л.с.)
1. 170*200=34000 руб. (налог «А») (не указан срок, путает) (Налоговая ставка составляет — 30 руб./л.с.)
2. 135*30*3/12= 1012 руб. 50 коп. (налог ООО «Заря»)

В п. 2 ст. 358 НК РФ приведены ТС, которые объектом обложения транспортным налогом не являются, это:
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

Итого:
ООО «Заря»
6000+6000+5500+2000+2000+2000+6500+1012,5=31012,5 руб.
Организация «А»
34000 руб.

«Налоги и налогообложение»

Транспортный налог

Тесты

Ответы на тесты:

Налоговый Кодекс– электронная версия системы Гарант

Практические задания

Пример
Для исчисления транспортного налога организация имеет следующие данные за истекший налоговый период:

— грузовые автомобили с мощностью двигателя 250 л. с.;

— легковые автомобили с мощностью двигателя:

1. Исчислить транспортный налог по видам транспортных средств.
2. Определить общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет

Решение

1. Транспортный налог по автомобилям, функционировавшим весь налоговый период (год):

— по грузовым автомобилям:

18*250=4500*17=76 500 руб.,

— по легковым автомобилям:

1. Налог по приобретенному легковому автомобилю в апреле месяце:

1*130=130*10=(1300*1)/12=108 руб.

1. Итого, транспортный налог, подлежащий уплате в бюджет:

76500+5100+108=81 708 руб.
Задание №1

Определите транспортный налог, если известно, что он исчисляется по ставкам, установленным в денежном выражении за 1 л. с. с мощности двигателя, с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано, к числу календарных месяцев в году. Месяц регистрации или снятия с учета считается как полный месяц.

Гражданин имеет автомобиль «Нива» с мощностью двигателя 80 л.с., который зарегистрирован в ГАИ 10 марта текущего года.

Ответы:

1. 680 руб.
2. 566 руб. 67 коп.
3. 510 руб.
4. 113 руб. 33 коп.

Гражданин имеет автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с., который зарегистрирован в ГАИ 05 апреля текущего года.

Ответы:

1. 1500 руб.
2. 875 руб.
3. 750 руб.
4. 1125 руб.

Мощность двигателя легкового автомобиля – 85 л.с.

Автомобиль приобретен физическим лицом в марте текущего года.

Определить транспортный налог в бюджет.

Количество грузовых автомобилей организации с мощностью двигателя 250 л.с. за налоговый период – 12 ед.. в том числе приобретенных и зарегистрированных в апреле текущего года – 4 ед.

Определить транспортный налог в бюджет.
Задание №5

Для исчисления авансового платежа транспортного налога за первый квартал текущего года организация имеет следующие данные:

— грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л. с.;

Требуется определить сумму авансового платежа транспортного налога за первый квартал текущего года и указать срок уплаты в бюджет.

Для исчисления транспортного налога организация имеет следующие данные за истекший налоговый период:

— грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л. с.;

— грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л.с. (в мае месяце);

Требуется определить общую сумму транспортного налога.

ОАО «Восток» с 2005 года имеет в собственности зарегистрированный на него легковой автомобиль. Мощность машины – 180 л.с.

В марте текущего года фирма продала автомобиль ООО «Колос». 14 марта продавец снял машину с учета в ГИБДД, а 16 марта покупатель зарегистрировал ее на себя. В регионе, где находится компания, ставка налога на автомобиль такой мощности – 10 руб./л.с.

Рассчитать сумму авансового платежа по транспортному налогу за первый квартал текущего года.

У организации на балансе два автомобиля. Первый имеет двигатель, мощность которого 135 л.с., второй – двигатель мощностью 95 л.с. В августе организация продала второй автомобиль, а в сентябре приобрела новый автомобиль, мощность двигателя которого 100 л.с.

Рассчитайтесь с бюджетом по транспортному налогу за текущий год.

Организация имела в собственности автомобиль. Мощность двигателя – 110 л.с. В марте текущего года организация провела его капитальный ремонт и поставила новый двигатель мощность. 135 л.с.

Рассчитайтесь с бюджетом по транспортному налогу за текущий год.
Задание №10

Местонахождение ЗАО «Зернопродукты» – Ульяновская область. ЗАО осуществляет производство сельскохозяйственной продукции, которая составляет в стоимостном выражении 60% общего объема производимой продукции.

На предприятии зарегистрированы следующие транспортные средства:

— комбайн зерноуборочный (200 л.с.);

— Два сельскохозяйственных трактора (по 160 л.с.);

— Грузовой автомобиль ЗИЛ (280 л.с.);

— Легковой автомобиль (140 л.с.), который с 15 февраля текущего года находится в розыске, что подтверждено документами;

— моторная лодка (12 л.с.), приобретенная и зарегистрированная в мае текущего года.

Рассчитайте сумму транспортного налога за текущий год.

Источник Источник http://miassats.ru/115/
Источник http://minjustbryansk.ru/zadacha-po-transportnyj-nalog/
Источник Источник Источник Источник http://engime.org/nalogi-i-nalogooblojenie.html?page=4